減稅降費是助企紓困的關(guān)鍵性舉措。今年《政府工作報告》明確，實(shí)施新的組合式稅費支持政策，堅持階段性措施和制度性安排相結合，減稅與退稅并舉。
通過(guò)實(shí)施一系列政策，預計全年退稅減稅約2.5萬(wàn)億元，其中留抵退稅約1.5萬(wàn)億元。增值稅留抵退稅力度顯著(zhù)加大，“真金白銀”的舉措將有力提振市場(chǎng)信心。
實(shí)施大規模留抵退稅
1.5萬(wàn)億元留抵退稅資金直達企業(yè)，政策安排超預期，這是今年實(shí)施減稅降費的最大亮點(diǎn)，讓眾多企業(yè)感到振奮。
2019年以來(lái)，我國逐步建立了增值稅增量留抵退稅制度，不少企業(yè)從中受益。福建百宏聚纖科技實(shí)業(yè)有限公司是華南地區最大的聚酯纖維和聚酯薄膜生產(chǎn)企業(yè)，2021年享受增量留抵退稅超2.5億元。“這幾年，從中央到地方對減稅降費措施落實(shí)力度非常大，我們企業(yè)受益于政策，特別是留抵退稅對先進(jìn)制造業(yè)的支持，極大地增強了轉型升級的信心和動(dòng)力。”百宏公司品管部車(chē)間主任粟瓊表示。
何為增值稅留抵退稅？增值稅是我國第一大稅種，實(shí)行鏈條抵扣機制，以納稅人當期銷(xiāo)項稅額抵扣進(jìn)項稅額后的余額為應納稅額。當進(jìn)項稅額大于銷(xiāo)項稅額時(shí)，未抵扣完的進(jìn)項稅額會(huì )形成留抵稅額。
專(zhuān)家分析，留抵稅額主要是納稅人進(jìn)項稅額和銷(xiāo)項稅額在時(shí)間上不一致造成的，如集中采購原材料和存貨，尚未全部實(shí)現銷(xiāo)售；投資期間沒(méi)有收入等。此外，在多檔稅率并存的情況下，銷(xiāo)售適用稅率低于進(jìn)項適用稅率，也會(huì )形成留抵稅額。
“留抵退稅實(shí)際上就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。”北京國家會(huì )計學(xué)院財稅政策與應用研究所所長(cháng)李旭紅表示，今年通過(guò)提前返還尚未抵扣的稅款，直接為市場(chǎng)主體提供現金流約1.5萬(wàn)億元，增加企業(yè)現金流，特別是釋放了企業(yè)在設備購買(mǎi)時(shí)難以抵扣的資金，有助于增強企業(yè)擴大再生產(chǎn)的信心，同時(shí)也鼓勵企業(yè)將更多資金投入技術(shù)研發(fā)等生產(chǎn)活動(dòng)中。
《政府工作報告》明確，今年對留抵稅額提前實(shí)行大規模退稅。優(yōu)先安排小微企業(yè)，對小微企業(yè)的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還，增量留抵稅額足額退還。重點(diǎn)支持制造業(yè)，全面解決制造業(yè)、科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保、電力燃氣、交通運輸等行業(yè)留抵退稅問(wèn)題。
“加大增值稅留抵退稅的改革力度，既能顯著(zhù)減輕企業(yè)負擔，也有利于規范和優(yōu)化稅收制度，是今年減稅降費的‘重拳’與關(guān)鍵一招。”國務(wù)院發(fā)展研究中心宏觀(guān)經(jīng)濟研究部副部長(cháng)馮俏彬表示。
留抵退稅作為減稅降費政策的重要一環(huán)，退稅速度是政策紅利釋放效應的影響因素之一。“不久前，我們公司申請2000多萬(wàn)元留抵退稅，稅務(wù)部門(mén)提供‘即辦速退’服務(wù)，半天內即退付到賬，為公司應對受疫情影響郵輪業(yè)務(wù)停航等情況提供了有力的現金流支持。今年國家要全面解決交通運輸等重點(diǎn)行業(yè)留抵退稅問(wèn)題，讓我們對公司未來(lái)發(fā)展更有底氣了。”廈門(mén)國際郵輪母港集團有限公司辦稅員胡舒婷說(shuō)。
精準滴灌小微企業(yè)
中小微企業(yè)關(guān)系就業(yè)和民生，同時(shí)又面臨較大困難，2021年支持小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策新增減稅2951億元，占全國新增減稅的29.3%，今年的減稅降費政策繼續加大對其扶持力度。《政府工作報告》明確，延續實(shí)施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的減稅降費政策，并提高減免幅度、擴大適用范圍；對小規模納稅人階段性免征增值稅；對小微企業(yè)年應納稅所得額100萬(wàn)元至300萬(wàn)元部分，再減半征收企業(yè)所得稅。
馮俏彬分析，2022年的減稅降費更加突出政策的精準性和針對性，“主要瞄準中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、制造業(yè)、科技企業(yè)等國民經(jīng)濟運行和產(chǎn)業(yè)鏈、供應鏈中的重點(diǎn)環(huán)節、薄弱環(huán)節實(shí)施有針對性的政策扶持。這主要是因為在當前疫情沖擊還沒(méi)有完全過(guò)去的背景下，中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)仍然是受經(jīng)濟下行影響最大的部分”。
今年以來(lái)，財政部、國家稅務(wù)總局多次發(fā)文，明確中小微企業(yè)相關(guān)減稅降費政策。比如，制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費政策延續實(shí)施6個(gè)月，給企業(yè)帶來(lái)實(shí)實(shí)在在的紅利。這項政策在2021年四季度實(shí)施中效果十分明顯，規模達2162億元，相當于國家給中小微企業(yè)提供了一筆“無(wú)息貸款”，緩解了企業(yè)資金壓力。
今年對留抵稅額提前實(shí)行大規模退稅，明確“優(yōu)先安排小微企業(yè)”，無(wú)疑是送給小微企業(yè)的一個(gè)“大禮包”。“我們企業(yè)設備、研發(fā)投入大，資金周轉是制約我們發(fā)展的重要因素，大規模留抵退稅的政策真是來(lái)得太及時(shí)了，有效緩解了我們的資金壓力，增加了現金流。”浙江六聯(lián)照明科技有限公司財務(wù)負責人張珊珊表示，據測算，6月底前企業(yè)可一次性申請留抵退稅150余萬(wàn)元。
“精準滴灌中小微企業(yè)是今年減稅降費政策的重點(diǎn)之一。”李旭紅說(shuō)，一系列政策措施可以有效緩解中小微企業(yè)現金流壓力，為其從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供有力的資金支持，進(jìn)一步激發(fā)企業(yè)發(fā)展活力、改善就業(yè)市場(chǎng)，促進(jìn)宏觀(guān)經(jīng)濟平穩有序運行。
確保政策落實(shí)落細
減稅退稅規模空前，客觀(guān)上會(huì )給地方財政帶來(lái)一定壓力。《政府工作報告》明確，中央財政將加大對地方財力支持，補助資金直達市縣，地方政府及有關(guān)部門(mén)要建立健全工作機制，加強資金調度，確保退稅減稅這項關(guān)鍵性舉措落實(shí)到位。
根據預算安排，中央對地方轉移支付增加約1.5萬(wàn)億元、規模近9.8萬(wàn)億元，增長(cháng)18%，為多年來(lái)最大增幅。
“在地方財政承壓的背景下，要讓更大力度的減稅降費政策有效落地就需要提高中央對地方的轉移支付來(lái)彌補地方的稅收減少。今年中央對地方轉移支付大幅增加，體現了減稅降費政策正在與其他財政政策積極聯(lián)動(dòng)、協(xié)同共進(jìn)，共同為企業(yè)紓困解難、提振市場(chǎng)主體信心發(fā)力。”廈門(mén)大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院金融系教授潘越說(shuō)。
山東省財政廳廳長(cháng)劉興云表示，今年實(shí)施減稅降費的保障更強，中央財政專(zhuān)門(mén)安排了專(zhuān)項轉移支付資金，重點(diǎn)向受減稅降費影響大的地區傾斜，保障基層財政平穩運行，兜牢“三保”底線(xiàn)，“基層對做好今年的減稅降費工作更有底氣和信心了”。
今年確保新的組合式稅費支持政策落地生根是一項龐大而復雜的系統工程，涉及政策項目多、涉及稅種費種多。記者從國家稅務(wù)總局獲悉，稅務(wù)部門(mén)目前正在緊鑼密鼓推進(jìn)各項落實(shí)工作。“稅務(wù)部門(mén)將把落實(shí)落細新的組合式稅費支持政策作為一項重大任務(wù)，從國家稅務(wù)總局到省市縣稅務(wù)局均成立稅費支持政策落實(shí)工作專(zhuān)班，不斷優(yōu)化工作機制，分解細化工作任務(wù)，對標對表操作，確保政策紅利及時(shí)送到市場(chǎng)主體手中。”國家稅務(wù)總局相關(guān)負責人表示。
（轉自《經(jīng)濟日報》）